Изменения в упрощенной системе налогообложения

11 декабря 2025

Вопросы налогооблажения предпринимательской деятельности играют важную роль в жизни субъектов хозяйствования.

В целях уменьшения барьеров для ведения предпринимательской деятельности функционирует упрощенная система налогообложения
далее - УСН).

Чтобы начать использовать упрощенную систему налогообложения предпринимателю необходимо уведомить налоговый орган об использовании УСН при подаче пакета документов, необходимых для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Также, перейти на УСН возможно и при применении иных режимов налогообложения. Для этого необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. В этом случае УСН будет применятся только
с календарного года, следующего за годом, в котором направлено уведомление.

УСН предусматривает 2 варианта объекта налогообложения: доходы
или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

В зависимости от выбранного объекта налогообложения налоговая ставка может составлять 6% (в случае, если объектом выбран доход) или 15% (если объектом выбран доход, уменьшенный на величину произведенных расходов).

На данный момент в Российской Федерации проходит налоговая реформа. Так с 2026 года постепенно начинает сокращаться лимит доходов,
при превышении которого субъект предпринимательской деятельности должен перейти на общую систему налогообложения.

С 2026 г. такой лимит будет установлен на уровне 20 миллионов рублей,
в 2027 г. - 15 миллионов, 2028 г. - 10 миллионов.

Кроме того, с 2026 года будет увеличена ставка для плательщиков УСН
с 20% до 22%. При этом, как и сейчас, уплачивать НДС надлежит
при превышении установленного уровня доходов.

Вместе с тем при выборе объектом налогообложения доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов, на данный момент
в расходы включается приобретение и создание нематериальных активов,
в то время как с 2026 года в данный перечень дополнительно включатся затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов.

Начало активности (дата): 11.12.2025